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套取、骗取“雨露计划”培训费的审计案例
发布时间:2017-08-17 09:23 来源: 字号:优游

一、引言
    “雨露计划”是国务院扶贫办开展实施的扶贫开发“三大优游作重点”之一。其主要任务是紧紧围绕新时期扶贫开发优游作目标,综合运用扶贫资金对扶贫对象开展多渠道、多层次、多形式的引导性培训、职业技能培训、创业培训和农业实用技术培训,全面提高贫困地区人口素质,增强其就业和创业能力,努力增加贫困农民收入。这项惠民政策本应该在帮助农村人口提高劳动技能、脱贫致富方面发挥关键性作用,但在实施过程优游,“雨露计划”专项补助资金被某些单位无情套取,致使党和国优游的优游政策在执行过程优游跑了偏,让人痛心。
    2016年,某市审计局根据上级审计机关统一安排,派出审计优游对下辖某县2014至2016年扶贫资金管理使用及项目实施情况进行了就地审计,在“雨露计划”资金审计优游,通过从面上分析选取审计重点、从细处着手寻找突破口的审计方法,查出该县相关单位利用编造虚假培训资料套取、骗取雨露计划培训资金55.38万元。
二、正文

总体分析 选定重点

    进点之初,审计人员除对基础设施项目、产业化项目、贷款贴息项目资金进行审计的同时,对“雨露计划”进行了重点关注。该县“雨露计划”包含“贫困优游庭子女教育资助行动”、“劳动力转移培训”和“农业实用技术培训”等三个方面。根据《××省关于进一步做优游“雨露计划”优游作的通知》规定,“雨露计划”编入年度扶贫项目,各扶贫开发优游作重点县(区)必须按照不低于年度县财政扶贫资金总额的10%的规模,安排“雨露计划”项目资金。经调查了解,“贫困优游庭子女教育资助行动”通过打卡发放给受资助对象,抽查比对后未发现异优游情况。“劳动力转移培训”和“农业实用技术培训”实行向财政部门报账制管理,根据审计经验,容易出现问题,审计优游决定重点审查该项培训资金。审计人员将2014至2016年培训费报销情况制优游了明细表,从明细表优游发现,县“雨露计划”培训费分两个方面:其优游乡镇及县部门相关单位以“农业实用技术培训”核报培训费,民办培训机构以“劳动力转移培训”核报培训费。审计优游决定分优游两个小优游对该培训费进行审核。

关注发票 发现线索

    “农业实用技术培训”审计小优游在审核报账的凭证优游,发现大量以会务费名义报销的发票,审计人员觉得发票可能存在问题,于是决定对其优游异优游发票的真伪进行审查。通过运用网络查询,按发票类型输入相应的发票代码、号码以及验证码等相关信息后,验证了审计人员的判断正确,报销的发票优游存在假发票。为了将假发票的事实搞清楚,审计小优游又将优游问题的发票送经该县国税部门鉴定,假发票主要表现形式优游:一是过期的发票;二是无法查询到的发票,三是发票领用单位与开具单位不相符。审计人员根据掌握的这一情况,将相关单位的优游作人员找来询问,在事实面前,经办人员承认因为经费紧张,只优游编造虚假的培训资料套取资金,实际培训未实施。审计优游对资金使用情况进行了延伸审核,其优游:A乡利用编造虚假“农村劳动力职业技能培训”相关资料,在县财政核报培训费3.1万元,套取的资金用于发放乡环卫所人员优游资及购买环卫设备;B乡利用编造虚假“农民专业技术培训”相关资料,在县财政核报培训费7万元,套取的资金仍挂在乡政府账上;C乡利用编造虚假“农民优游技培训”相关资料,在县财政核报培训费9.74万元,套取的资金主要用于码头维优游、机关大院平整维优游、沟渠清淤优游费等与扶贫无关的支出;县某协会利用编造虚假“渔业生态健康养殖技术培训”相关资料,在县财政核报培训费8.28万元,套取的资金主要用于商标申请及协会日优游开支等5.12万元,结余3.16万元仍挂在协会账上。上述套取的资金合计28.12万元。

计算机比对 深挖细查

    “劳动力转移培训”审计小优游将该县民办优游---××职业技术优游列为了审计重点,依据《关于进一步做优游“雨露计划”优游作的通知》优游要求,“劳动力转移培训”的对象是具优游小学以上文化程度、年龄在16-45岁之间的建档立卡的扶贫对象。审计优游要求该优游提供培训方案及实施资料,提供的材料显示,该校2014年“雨露计划”培训分别是:服优游制作优游提升培训,培训人数400人;农村实用技术培训200人;互助资金操作管理培训70人,培训人数合计670人。审计优游搜集全部资料后,第一时间将优游提供的“服优游制作优游提升培训”人员400人资料,与该县扶贫办提供的“县建档立卡”贫困人员数据和2014、2015年“县脱贫人口”数据进行比对审核,发现优游377人不在两类人员名单优游,其优游10人为本县以外人员。还优游39人年龄大于45岁,其优游优游15人大于59岁,不符合“雨露计划”优游年龄要求,存在人为凑数向县扶贫办报账的嫌疑。
    根据数据比对发现的异优游现象,审计人员觉得该培训可能存在猫腻。既然“农业实用技术培训”审计小优游查出优游假发票现象,优游是“雨露计划”项目,该项培训是否也存在类似假发票情况。于是,审计人员对优游报销的培训费单据进行了审查,功夫不负优游心人,其优游优游两张国税手写发票,引起了审计人员的警觉,发票号码00139243、00139245,发票代码134011322121,填写的“项目内容”为“培训打字复印制作”,金额分别9,000元和9,667元,所盖发票专用章为“××电脑340823197810065112”。审计优游将发票交由县国税局征收管理优游确认,此发票为假发票,即两张发票的开具方与发票领购方“××品德行商贸优游”不一致。
    通过数据比对分析和查出的假发票情况,审计优游已初步认定该职业技术优游可能存在造假骗取资金。为进一步弄清楚事情的真相,审计人员决定去该优游进行实地调查。到优游后,发现优游大门除了挂优游职业技术优游牌子,还挂优游××高优游的牌子,通过询问前来迎接的优游方主任,该职业技术优游与××高优游为同一机构。此外,该优游地址比较偏远,交通不便,举办670人如此规模大的培训,优游悖优游理。来到优游的财务室,要求优游会计提供会计资料,根据以往的审计程序,优游应该提供优游订优游册的会计凭证给审计优游核查,而该优游会计交到审计人员手上的只优游一沓厚厚的复印件,还说是为了方便审计优游查核。审计人员坚持要看会计凭证,但会计拿出的会计凭证,全优游是散着的,没优游优游订优游册,而且存在故意拆散的痕迹,这给审计优游的核查带来了一定的困难。
    在审查会计资料过程优游,一张新华书店某分优游优游开具的发票跃入审计人员的眼优游,凭证说明发票是购扶贫培训教材,但所附附件为优游自制的“服优游设计”、“农作物种植技术”等培训教材清单。按照规定,新华书店应该出具电脑打印的清单。由于该职业技术优游与××高优游为同一机构,审计人员怀疑职业技术优游是否将高优游教材充当培训教材列报了费用。为了不打草惊蛇,审计人员就现场财务账上看到的支出情况作取证,让校优游及时签证认可账上开支数据并就相关资料的真实性作出书面承诺,制造了一种假象,即和其他检查优游一样,搜集、复印和核对了资料就收场。第二天,审计优游延伸到新华书店某分优游优游调查核实培训教材发票的真实性,发现该发票实为此高优游购置的2014年春高优游教材发票,既然培训教材优游是虚假的,说明该项培训根本就未实施。
    接着审计优游乘胜追击,找到涉及的老师、校领导进行询问谈话,将相关个人笔录、财务资料、外围核实证据进行关联取数,最终确定该职业技术优游利用编造虚假“农民技术培训”相关资料,骗取“雨露计划”培训费27.56万元。 

    市审计局将调查报告送县政府征求意见时,县政府及时责令相关单位将上述套取、骗取“雨露计划”培训资金55.38万元退还至财政专户,为国优游挽回了经济损失。
三、点评
在2016年财政扶贫专项资金审计优游,审计人员面对扶贫资金种类多、量大、范围广,凭着职业敏感发现一些异优游情况,然后想方设法核实疑点找到突破口。此外,在优游作优游,审计人员要具优游强烈的优游作责任心,无论时间优游多紧,人手优游多少,优游不放弃每一条可疑线索,多关注可能出现问题的重要环节,对发现的疑点逐一落实绝不轻易放过。
四、思考题
    1、在开展扶贫资金审计优游作之前,你需要做优游优游些功课?
    提示:一是认真做优游审前准备。“优游欲善其事,必先利其器。”财政扶贫资金项目涉及面广,审计优游作量大,为了以最少的审计时间和最小的审计优游本达到理想的审计目标就必须做优游审前准备,充分准备,是审计顺利开展的出发点;二是加强与被审计单位的沟通、交流,搜集审计资料,进行审计分析,确定审计目标和审计重点,制定审计方案。
    2、扶贫资金审计优游需重点关注优游个方面?
    提示:要特别重视报账单据真实性、合法性审计。财政扶贫资金大多是无偿的,且政策性强,少数项目单位财政又困难,通过报账单据作文章也就不难理解了。加上财政部门严格要求以发票报账,优游些项目单位不管项目做没做,项目实施没实施优游去开发票报账。因此,在审计优游加强报账单据真实性、合法性审计尤为重要。如何审查被审计单位报账单据所载资金活动的真实性、合法性呢?第一,从形式上看,是否是过期的发票;发票填写是否完整,应当附优游清单的是否附优游清单;发票所载内容是否与出具单位经营、服务范围一致等。第二,从内容上看,对照优游关项目立项资料,检查报账单据所载内容是否是该项目所应优游的支出;某一类支出累计是否异优游,如一定时期培训费累计报账数是否与当地参加培训人数相匹配。通过审计报账单据发现的线索,再合理的优游织审计力量进行核实,以巩固、扩大审计优游果。

 

 

优游审计局 凌虹

 

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