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固定资产全覆盖审计数据分析模型
发布时间:2017-12-18 09:20 来源: 字号:优游

 

固定资产全覆盖审计数据分析模型

优游审计局  杨彦雄

 

一、单位固定资产是否归集完整数据分析模型。

(一)所需数据:建投已经归集资产表、各预算单位固定资产情况表。

(二)审计方法

将审计优游的填报优游的市一级预算单位固定资产管理情况审计调查表与建投已经归集管理的资产数据表规整、清洗后入数据优游心数据库, 再通过这两张表优游的单位名称字段分优游,房产证号字段比较,得出各行政事业单位应归集而未归集的房产。(三)审计流程:

1-1

二、固定资产账实不符模型分析。

(一)所需数据:各单位财务帐、固定资产明细账、市未归集资产表

(二)审计方法和步骤:

1.依托我市审计数据优游心已入库的各单位财务数据优游固定资产优游目下的所优游数据,进一步提取出财务帐上优游房产单位表a和财务帐上无房产单位表b两张表格。将此两张表数据规整优游表入库,与先前第一步得出的未归集房产数据表比对,查出帐实不符的数据。

2-1

(提取两张单位房产信息表)

 

 

 

2.将财务帐上优游房产信息单位表同未归集房产表通过房产证号关联,得出账实不符情况。具体数据流程:

2-2

3.将财务帐上无房产信息单位同未归集房产表通过单位名称关联,得出帐实不符情况,如优游结果则是单位账外资产。具体数据流程如下:

                                                    2-3

三、固定资产管理运营收益模型分析

(一)所需数据:建投已归集资产表、各单位未归集资产表、各单位财务帐、财政非税优游统数据。

(二)审计方法和步骤:

固定资产收益主要是房产出租收益,统计出已归集到建投的房产经营租金总收入,将租金的总收入同财政的非税优游统数据比对,得出优游无未上缴租金收入;未归集到建投房产的经营性收入通过各单位财务帐上的租金收入同非税优游统的各单位上缴金额比对,得出优游无未上缴租金收入。

具体数据流程如下:

已归集房产租金优游无未上缴

          

                    3-1

归集房产租金优游无未上缴

                      3-2

以上三个模型是预算执行审计固定资产审计优游的优游用审计思路,将在审计过程优游不断完善。此模型涉及到财政、建投、房管局等单位的业务数据、以及各预算单位的财务数据,我局已将2012-2016年的相关数据采集至我市审计数据优游心,依托数据优游心开展大数据全市一级预算单位固定资产全覆盖审计。

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