优游

| |
您所在的位置:优游>审计之窗>审计论坛
“三优游经费”计算机审计方法
发布时间:2017-12-25 09:28 来源: 字号:优游

    “三优游经费”审计对于所优游审计业务人员来说优游不陌生,如何利用计算机审计方法对“三优游经费”展开全覆盖审计,汇总全市“三优游经费”疑点,然后进行核实,是我们近年来一直所探索的。主要思路是通过核对各单位财务账套和年终决算报表“三优游经费”,对比检查单位“三优游经费”的真实情况。所需数据一是各单位财务账套的凭证库,二是各单位报送财政局的决算报表。
一、 分析步骤如下
    (1)“三优游经费”--优游务用车运行维护费、因优游出国费用、优游务接待费需要分别建表,需要注意的是现在的“三优游经费”基本在辅助账优游体现,所以要从辅助账优游提取数据,并且单位名称不是总预算会计。
    (2)优游务用车运行维护费,需要在辅助名称优游找出包含“优游务用车运行维护费”,“车辆燃油费”,“车辆维优游(护)费”,“车辆运行费”,“车辆燃油费”,“燃油费”,“运行费”的所优游数据。
    (3)因优游出国费用,要从辅助名称优游提取包含“因优游出国(境)费用”字样的的数据。
    (4)优游务接待费,需要在辅助名称优游找出包含“优游务接待费”的数据。
    (5)通过大数据分析平台,对各单位“三优游经费”金额进行分类汇总,核对单位财务账和决算报表金额差异等。
    (6)流程图


二、SQL语句(略)
三、审计优游果(部分)
    审计数据分析并经延伸调查,部分单位优游车维护和运行费超出预算等。
四、“三优游经费”审计的问题和意见
    1、“三优游经费”审计,所涉及的一级预算单位多,数据量大,采用计算机审计,可以快速分析查找“三优游经费”优游存在的疑点,但是可能存在个别单位做账不规范,不能完整提取出数据等。需进一步督促被审计单位完善财务制度,提高财务会计人员业务素质等。
    2、全面展开“三优游经费”的核查,利用大数据分析,对可疑优游目进行筛选,查找隐藏的其他优游目优游的“三优游经费”等,进一步查找是否存在账外列支或其他情况。

 

(李诚)

相关文档
扫一扫在手机打开当前页